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哈萨克斯坦新《税法典》个人所得税改革：税收扣除、免税收入及累进税率有哪些变化？
哈萨克斯坦新《税法典》对个人所得税（ИПН）制度进行了结构调整，并重新梳理收入分类、免税收入和税收优惠。税收扣除方面，引入30倍МРП的统一基础税收扣除，无需提供证明文件或提交收入和财产申报表，同时保留社会扣除及社会缴费扣除。养老金及一次性养老金支付免税，并针对普通个人收入、个体企业家收入和股息收入设置累进税率，同时对私人执业人员和农户规定单独税率。
阅读文章个人所得税8,500倍МРП累进税率按单一工作单位还是个人全年总收入计算？
根据哈萨克斯坦新《税法典》，8,500倍МРП以上的个人所得税累进税率最终适用于个人各项应税收入的合计金额。在代扣代缴环节，各工作单位的税务代理人分别按照累进税率计算和代扣个人所得税。如果个人从多个来源（包括哈萨克斯坦境外）取得的全年收入合计超过8,500倍МРП，则需要提交收入和财产申报表并按累进税率进行年度计算；如果个人只有一个工资收入来源，且税务代理人已经对超过门槛的收入适用了较高税率，在不存在其他申报义务的情况下，可以不提交该申报表。
阅读文章哈萨克斯坦新《税法典》对个人所得税税率有哪些调整？
哈萨克斯坦新《税法典》引入个人所得税（ИПН）累进税率。员工年度收入超过8,500倍МРП（约3,340万坚戈）的部分涉及15%税率；股息收入和采用一般税制的个体企业家收入以230,000倍МРП为分界适用分档税率。此外，私人执业人员收入适用9%税率，农户（КФХ）生产、销售或加工自产农产品取得的收入适用3%税率。
阅读文章向非居民购买美元计价服务时，电子发票应以什么货币和汇率开具？
哈萨克斯坦增值税纳税人向非居民购买以美元等外币计价的工程或服务时，开具电子发票（ЭСФ）应以哈萨克斯坦国家货币坚戈填写价格和金额。外币交易金额应按照营业额发生日确定的官方汇率折算为坚戈。
阅读文章向非居民购买美元计价服务时，电子发票应使用坚戈还是美元？汇率如何确定？
哈萨克斯坦增值税纳税人向非居民购买以美元等外币计价的工程或服务，并自行开具电子发票（ЭСФ）时，电子发票中的价格和金额应以哈萨克斯坦国家货币坚戈表示。外币交易金额应按照营业额发生日适用的官方汇率折算为坚戈。
阅读文章为何新《税法典》第476条同时规定“2026年前开工或完成竣工验收”可享住宅增值税免税？
哈萨克斯坦新《税法典》第476条规定，对于2026年1月1日前已经开工和（或）完成竣工验收的住宅建筑（或其部分），销售时可继续享受增值税免税。之所以同时列明“开工”和“竣工验收”两个时间条件，主要与现行《税法典》下住宅项目进项增值税的特殊核算机制及新旧税制衔接有关，目的是保留2026年前已开工或已验收项目原有的增值税处理方式。
阅读文章采购适用5%增值税的药品或医疗服务，用于16%应税业务时如何抵扣？
根据哈萨克斯坦新《税法典》，对于采购并用于适用16%标准增值税税率应税营业额的商品或服务，并未规定因购入环节适用较低税率而限制进项增值税抵扣。因此，如果企业采购的医疗服务适用5%增值税税率，并用于产生适用16%税率的应税营业额，则按照电子发票（ЭСФ）中实际列明的增值税金额进行抵扣，即按5%税率计算的增值税金额抵扣。
阅读文章2025年第四季度采购、2026年才开具电子发票，应按12%还是16%抵扣增值税？
如果商品或服务交易发生日期属于2025年第四季度，即使相关电子发票（ЭСФ）在2026年才开具，仍应适用2025年有效的增值税税率，即12%，而不是2026年的16%税率。判断适用税率的关键是营业额发生日期，而非电子发票的开具年份。
阅读文章为什么向非居民购买服务时需要向自己开具电子发票？
哈萨克斯坦要求增值税纳税人在向非居民购买工程或服务时，就代非居民缴纳的增值税向自己开具电子发票（ЭСФ），主要目的是解决相关交易信息在提交增值税申报表（300.00表）前无法及时进入税务信息系统的问题。该机制能够明确增值税抵扣日期，提高税务管理和案头检查的准确性，并减少因信息不完整而产生的税务通知。
阅读文章向非居民购买工程和服务的增值税处理发生了哪些变化？
哈萨克斯坦新《税法典》并未改变向非居民购买工程、服务时相关营业额的确认原则，但为简化税务管理，调整了营业额确认及增值税抵扣程序。增值税纳税人需要就向非居民购买的工程、服务向自己开具电子发票（ЭСФ），并在代非居民缴纳增值税后规定期限内完成开票。相关增值税以电子发票为依据，并按照电子发票开具日期计入抵扣。
阅读文章2026年起哈萨克斯坦住宅销售和出租的增值税政策将如何变化？
自2026年起，哈萨克斯坦调整住宅销售和出租的增值税免税政策。建筑公司销售在2026年1月1日前已经开工建设和（或）完成竣工验收的住宅建筑或其部分，可免征增值税。此外，对于2026年1月1日前签订的附购买权住宅长期租赁合同，出租住宅建筑或其部分也可继续适用增值税免税
阅读文章新《税法典》对博彩业和彩票业的增值税政策有哪些变化？
自2019年以来，博彩业经营者（包括赌场、博彩机厅、互助博彩机构和博彩公司）属于增值税纳税人，并适用特殊的增值税计算规则。根据新《税法典》，自2026年起，博彩业经营活动和彩票业务产生的营业额均调整为非应税营业额，不再按照原有方式征收增值税。
阅读文章农产品生产者和加工企业的增值税额外抵扣优惠是否保留？
根据哈萨克斯坦新《税法典》，针对农产品生产者和农产品加工企业的增值税额外抵扣优惠继续保留。由于增值税税率提高至16%，可计入抵扣的额外增值税金额比例由原来的70%提高至80%。
阅读文章新《税法典》下购方应按什么日期抵扣增值税？
根据哈萨克斯坦新《税法典》，购买商品、工程或服务的增值税纳税人，应按照实际收到商品、工程或服务的日期，将发票所列增值税计入抵扣。同时，纳税人还需要在电子发票信息系统（ИС ЭСФ）中进行相应标记，确认该电子发票中的增值税金额用于抵扣。
阅读文章2026年起哈萨克斯坦医疗领域如何征收增值税？
根据哈萨克斯坦新《税法典》，自2026年起医疗领域将实行增值税免税与优惠税率并行的制度。国家保障的免费医疗服务（ГОБМП）、强制社会医疗保险（ОСМС）以及罕见病和社会重大疾病治疗范围内的特定药品和医疗服务可免征增值税；其他符合规定的药品、医疗器械及持牌医疗机构提供的医疗服务，自2026年1月1日起适用5%的增值税税率，自2027年1月1日起提高至10%。
阅读文章哈萨克斯坦新《税法典》规定了哪些增值税税率？
哈萨克斯坦新《税法典》规定增值税基本税率为16%，同时引入差别化税率。药品、医疗器械和医疗服务自2026年起适用5%的优惠税率，自2027年起调整为10%。此外，农户继续享受增值税免税政策，农业生产法人可抵扣的增值税附加金额比例由70%提高至80%。特定药品和医疗服务、哈萨克斯坦国内出版的图书、纸质图书出版服务以及考古工作等可享受增值税免税。
阅读文章固定资产2025年开工、2026年完工并投入使用，能否在2026年享受100%投资税收扣除？
根据哈萨克斯坦《税法典》第283条和第284条，如果固定资产于2025年开始建设，并于2026年完工且在会计核算中确认为固定资产，在纳税人选择“资产确认后扣除法”的情况下，可在资产确认所属的2026纳税年度，对计入该资产初始成本的相关支出适用100%投资税收扣除。
阅读文章享受固定资产100%投资税收扣除后，还能否继续扣除折旧费用？
根据哈萨克斯坦《税法典》第274条、第275条及第280条，对购买或建造固定资产适用100%投资税收扣除优惠后，在控制期内且该优惠未被取消的情况下，相关投资税收优惠对象不被认定为税务意义上的固定资产。因此，在此期间不能再就这些资产适用折旧费用扣除。
阅读文章以信贷方式购买固定资产，能否享受100%扣除的投资税收优惠？
根据哈萨克斯坦《税法典》第202条和第283条，投资税收优惠的适用关键并非固定资产采用现金还是信贷方式购买，而在于相关资产是否按照会计和财务报告规定被确认为固定资产、投资性房地产或无形资产，并同时符合《税法典》规定的其他条件。只要资产依法完成确认并形成初始成本，之前采用何种结算或融资方式本身不影响投资税收优惠的适用。
阅读文章2026年哈萨克斯坦新《税法典》如何通过税收优惠鼓励企业雇用残障人士？
哈萨克斯坦现行《税法典》已经包含鼓励雇用残障人士的税收措施，新《税法典》进一步调整了相关优惠的适用条件和机制。优惠涵盖企业所得税、增值税、社会税、车辆税、土地税和财产税，包括企业所得税最高减免100%、残障员工工资成本加计扣除、符合条件的商品和服务免征增值税，以及部分税种免税或适用零系数、优惠税率等。
阅读文章哈萨克斯坦非营利组织的税收规定及免税方式
哈萨克斯坦针对非营利组织规定了两种可享受税收豁免的纳税方式。符合非营利组织法定条件的组织，可将特定收入从年度总收入中排除；符合社会领域活动组织定义的非营利组织，则可将计算出的企业所得税减少100%。
阅读文章哈萨克斯坦新《税法典》中没有类似现行《税法典》第239条关于“社会领域设施运营收入”的规定
新《税法典》中没有类似现行《税法典》第239条关于“社会领域设施运营收入”的规定。那么从2026年起，这类收入将如何征税？
阅读文章哈萨克斯坦新《税法典》规定了哪些企业所得税税率？
新《税法典》规定了哪些企业所得税税率？
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